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上海市财政局關于印發本市2018年度地方企業财務會計決算報告格式和編制說明的通知

  内容分類: 财務會計法 實 效 性:現行有效
  文    号:滬财企[2019]5号 發文機關:财政部
  發文日期:2019-01-18 生效日期:2019-01-18
 

各主管局、控股(集團)公司,各區财政局:

為貫徹落實國務院向全國人大常委會報告國有資産管理情況制度,更好地發揮企業财務信息在國家宏觀經濟管理和國有企業改革發展中的基礎性作用,全面掌握2018年度本市國有企業和城鎮集體企業财務運行狀況,根據《中華人民共和國會計法》《企業财務會計報告條例》《企業财務通則》《企業會計準則》等有關法規制度,以及《财政部關于做好2018年度國有企業财務會計決算報告工作的通知》(财資[2018]104号)規定,現将編報本市2018年度國有企業财務會計決算報告工作的有關事宜通知如下:

一、本套報表為企業向财政部門報送的年度财務會計決算統一格式,适用于境内、境外所有國有及國有控股企業和城鎮集體企業(不含一級金融企業),其他企業的年度财務會計決算可參照使用本套報表格式。

二、本套報表由報表封面、主表、補充指标表和中央企業國有資本收益情況表組成,其中報表封面、主表适用于所有企業(單位)填報;補充指标表中的“彙編範圍企業戶數情況表”(财企補01表)由市财政局彙審後統一向财政部填報,“國有企業辦社會機構情況表”(财企補02表)由所有企業(單位)填報,“上市公司國有股情況表”(财企補03表)由國有控股上市(含境内、境外上市)公司填報,“國有企業帶息負債情況表”(财企補04表)由所有企業(單位)填報,“中央企業國有資本經營決算支出表”(财企補05表)由2018年收到中央國有資本經營預算資金的中央一級企業填報,“國有企業境外投資情況表”(财企補06表)由境外子企業分戶填報,“國有企業主要分析指标表”(财企補07表)由計算機自動生成,“國有企業股權結構及分布情況表”(财企補08表)由所有企業(單位)填報,“中央企業國有資本收益(應交利潤)情況表” (國資收益01表)以及“中央企業國有資本收益(國有股股利、股息)情況表” (國資收益02表)由2019年納入中央國有資本經營預算實施範圍的中央企業(一級企業)填報。

三、本套報表系單戶與彙總(合并)統一格式。基本填報單位為具備法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業(單位)。彙總(合并)單位應将納入彙總(合并)報表範圍的企業實行全級次上報。

四、國有及國有控股企業和城鎮集體企業要以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據,在全面做好清查資産、核實債務和權益、正确結轉損益及依法進行年終審計等工作基礎上,依據現行的會計法等法規制度,編制《2018年度企業财務會計決算報告》,并按規定認真組織好錄入、審核、彙總(合并)等工作,确保數據的真實性和完整性。

五、編報單位應嚴格按照有關準則制度編制企業年度财務會計報告,企業集團母公司除編制本級會計報表外,還應當編制集團公司的合并财務報表。合并财務報表的編制原則、範圍及方法,參照财政部相關規定執行。

(一)企業集團公司所屬财務公司、保險公司、證券公司、擔保公司在編報金融企業會計決算報表之外,還要轉換為企業财務會計決算報表,納入集團公司的合并财務會計決算報表範圍。

(二)企業集團公司所屬控股的境外企業,應按照本套報表格式報送企業集團境内外合并财務會計決算報表。境外國有企業在規定的時間内,應按要求單獨編報境外企業财務會計決算報表。根據财政部相關規定将外币折算為人民币進行分戶填報和錄入。

六、廠辦大集體的決算由主辦國有企業負責上報。中央下放的煤炭、有色、軍工等企業批準并資助新辦的,及本市國有企業批準并資助新辦的集體所有制的廠辦大集體企業,均由主管财政機關負責組織填報、彙總和審核,在軟件中的集體企業決算任務中填報。

七、各區财政局、各主管局、控股(集團)公司和決算上報企業,要認真執行有關法規制度,按照本通知規定的編制基礎、編制依據、編制原則和編制方法,落實填報工作任務,明确分工,精心組織,嚴格審核彙總(合并)。

(一)基層填報單位

1. 基層填報單位在編制2018年度财務會計決算報告的同時,應按“上海财政”網站下載的報表軟件要求,将會計報表數據錄入軟件,并認真審核,确保數據真實完整,勾稽關系合理準确。為便于區财政部門和企業主管部門聯系報表負責人,本市在軟件内增設:報表填報聯系人手機和e-mail地址,提請企業進行報備。

2. 基層填報單位應将2018年度财務會計決算報告電子數據報送主管部門和區财政,經區财政部門審查,存在内容錯漏、勾稽關系不正确等情況的,将予以退回,企業自行改正後重新上報。具體上報時間在不影響上報市級财政規定的會審時間内由主管部門和區财政确定。

(二)各區财政部門

1. 各區财政局應将所屬國有及國有控股企業、城鎮集體企業(包括國有、集體控股的金融、事業、基建、境外、外商投資企業)報送的報表數據加以彙總,于2019年3月28日至3月29日間,報送市财政局。上報内容包括:(1)2018年度彙總的企業财務會計決算報告及編制說明,按決算報表主輔表的順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章;(2)彙總的全部基層企業分戶電子數據、彙總的财務會計決算報告編制說明電子文檔;(3)對本地區年度财務會計決算工作組織情況的總結和本區國有及國有控股企業審計報告的總體審核意見。

财政部門在審核企業決算報表過程中發現錯誤,不得擅自修改,應由企業自行修改。

2. 市财政局在驗審、彙總區财政上報的企業财務會計決算報表過程中,發現錯漏的,将通過各區财政退回企業修改,區财政審核無誤後重新上報。

3. 各區财政局、控股(集團)公司在年度财務會計決算報表編制工作完成後,應進一步加強決算數據的分析工作,按照本通知規定的格式和内容,撰寫《财務情況說明書》,對本年度的生産經營、經濟效益、重大事項、存在問題、風險管控等情況及相關建議進行全面、深入的分析總結。決算報告數據分析紙質材料及電子文檔随年報一并報送。

八、市财政局不再統一印制地方企業2018年度财務會計決算報表。相關軟件可登錄“上海财政”網站,在“政務大廳—下載中心”下載。

市财政局企業處聯系電話:54679568—13133
市财政局企業處地址:徐彙區肇嘉浜路800号1311A室
軟件聯系電話:54679568—13095、13123
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上海市财政局

2019年1月18日

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