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“稅界大咖秀”| F-Council第八屆企業稅務管理創新大會(上海站)


       F-Council企業稅務管理創新大會緻力于協助中國的稅務管理者啟發前瞻性思考從而應對變化和挑戰。2015年第八屆企業稅務管理創新大會繼9月登陸北京後,今天我們再度相聚上海!
       縱觀2015年國家稅務總局發布出台以及在制定計劃中的一系列政策,可以看出,中國稅務監管體制已邁入新的管理模式。從審批、備案、到企業自行申報,簡政放權、前傾後移管理模式的背後是稅務登記便利化、後續監管精細化、風險管理常态化的稅收管理新思路。而放管結合的政策指導方向,也給企業稅務管理提出了更高的要求。
中國企業稅收管理趨勢展望
開場一如既往由協同共享企業服務(上海)股份有限公司副總裁謝學焘先生作為大會主席進行演說。Hally從五大方向展望了中國企業的管理趨勢。
趨勢一——營改增,2016年營改增改革進入最後一年的攻堅戰!
趨勢二——後營改增時代,中國電子發票時代即将來臨!企業将面臨增值稅電子發票管理新課題。
趨勢三——大數據、互聯網+,稅務總局已經開始“金融三期”的深入推廣企業财稅管理将需要逐漸适應企業大數據管理的新規則!
趨勢四——反避稅,2号文進行修訂,中國經濟發展速度下降,反避稅無論從法規的制定還是從實際征管層面力度将進一步加強!
趨勢五——稽查保收入,随着營改增全面實施即将到來,中國地方稅局的稅收收入基礎嚴重影響,地方稅務機關對于個人所得稅和土地增值稅的稽查将加大力度,目标是大型集團企業。

《稅收征收管理法修訂草案》對企業的影響
      接着由某石油集團企業中國區稅務總監丁女士作為演講嘉賓做精彩分享。丁女士至今約26年中國稅務領域的從業經驗,主要負責制定公司稅收計劃和策略。丁女士認為對企業進行風險提示新的《稅收征管法》修訂之後,透露出的新的征管思路對納稅人來說意味着風險加大,同時對《稅收征收管理法》的具體修訂意見作出了詳細的解說。
并購重組的最新稅務發展
       葉永青先生在中國稅務領域擁有超過14年的專業經驗,在包括國際稅收籌劃、中國企業所得稅和流轉稅安排與合規、稅收争議解決、稅務風險管理和轉讓定價等領域積累了豐富的經驗。他提出(财稅[2014]109号)對特殊重組中資産和股權收購的比例進行了調整,全面引入劃轉規則作為重組的特殊形式。并購重組未來的發展方向和趨勢體現在并購稅務将更加系統化、法律安排的重要性凸顯、特殊行業并購規則更加完善、跨境并購的沖突和平衡的把握。

 

 

“三大闆塊”營改增面臨的問題及影響
      最後是來自安永的合夥人梁因樂先生作為分享嘉賓。梁先生認為原定為2015年為營改增的收官之年,将全部完成建築業、房地産業、金融業、生活服務業的改革工作,由于種種原因暫時被國務院擱淺。稅制改革對企業是一個全方位的影響過程,“營改增”對企業經營、财務及稅務、IT、法律和合規都會産生一定的影響。并且就金融業、房地産、生活服務業這“三大闆塊”在營改增中所面臨的問題和影響作了深刻的分析。
國際稅收新格局下的中國非居民稅收管理
稅局公開的跨境交易九大風險
高度關注跨國稅源分配"四個匹配”,防止"三個錯配
高度關注涉稅資料提供的法律義務
高度關注同期資料的準備質量
高度關注企業職能的準确定位
高度關注業務重組的經濟實質
高度關注對本地化研發、營銷的合理補償
高度關注FATCACRS實施對企業内部控制的影響
高度關注涉稅中介的法律責任、職業道德和操守
新變化帶來的利好
·明确法律條款、稅收規程
·賦予申辯、證明的機會
·準備專項報告和同期資料的必要性
·事項留痕及過程風控的重要性

 

2号文修訂草案(征求意見稿)對企業國際稅收的影響
畢馬威會計師事務所合夥人曾立新先生主要和大家探讨了國際稅收領域新格局。越來越多的國際稅收政策出台,其中最重要的是2号文《特别納稅調整實施辦法》征求意見稿。
2号文修訂草案在BEPS的大背景下修訂,高度融合了2号文出台後的一系列細化的國内法規。在原2号文的基礎上新增了無形資産、關聯勞務及利潤水平監控三章。對企業透明度要求會越來越高,企業現有的組織架構和業務流程已經不能适應國際稅收的大環境。這就要求企業在定價方式、業務流程、供應鍊方面進行梳理和改善。
曾老師從轉讓定價同期資料準備、轉讓定價調查、對外支付、預約定價安排、資本弱化、成本分攤協議幾個方面分析了2号文修訂對企業的影響并提出了詳細的應對措施和建議。

 

2号文(征求意見稿)下的新同期資料準備和信息披露
來自安永合夥人特别分享了《特别納稅調整實施辦法》征求意見稿同期資料準備相關内容。
BEPS第13項行動計劃以及國稅發[2009]2号文征求意見稿要求企業的轉讓定價同期資料包括三個部分,分别是主體文檔、本地文檔和國别報告表。納稅人如果發生關聯勞務交易、執行成本分攤協議、或違反資本弱化相關規定的情況,應該另外準備同期資料特殊事項文檔。
嘉賓對文檔所要求的信息、注意事項及對納稅人的影響做了展開分享。
兩天大會在協同共享企業服務(上海)股份有限公司劉筠先生的發言中完美謝幕,會後多家知名企業的稅務高層都是紛紛表示,F-Council舉辦的稅務大會他們每年都會參加,因為在這樣的大型峰會中他們不僅學習到了最前沿的稅務咨詢,同時學習了很多同行的卓越管理經驗與解決方案。

 

 

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